怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账

怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ 首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢

怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ 首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的 两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、 银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止 人为拆本使用了。 二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎 么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金 付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单 才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后， 应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一 联交由会计进行帐务处理。 三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付 款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要 是填写规范，就什么也有。 四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一 笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行 存款余额数，免得开出空头支票等。 五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方， 其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是 看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债 和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减 少。