应收应付账款及票据内控调查表
应收(付)帐款、票据内部控制调查表会计期间:被审计单位:调查问题是否不适用备注1.应收帐款总分类帐和明细分类帐的余额是否相符? 2.是否定期编制应收帐款帐龄分析表? 3.坏账准备金计算是否
应收(付)帐款、票据内部控制调查表 会计期间: 被审计单位: 备注 调查问题 是 否 不适用 1.应收帐款总分类帐和明细分类帐的余额是否相符? 2.是否定期编制应收帐款帐龄分析表? 3.坏账准备金计算是否合适、正确? 4.坏帐的冲销是否经授权主管部门批准? 5.是否编制客户对账单? 6.应收帐款余额是否经客户认可? 7.客户对账单是否由不参与收入记录的人员填制和核 对? 8.客户对账单的异议是否经由出纳或应收收款部门之 外的人员处理? 9.应收帐款与现金支出是否职责分离? 10.是否有专门部门、人员对客户的信誉、经济实力进 行调查? 11.是否建立了应收帐款,票据等业务的管理责任制? 12.是否建立了审批复核制度,以防止发货、计算和计 价的差错? 13.是否及时或定期与客户对账核实? 14.是否对有争议的帐款、票据进行揭示、分析? 15.各项应付票据是否指定专人妥善保管,严格办理领 用手续? 16.使用票据是否有授权人签发并按编号顺序使用? 17.财会部门在进行总分类各明细分类核算外,是否将 签发的应付票据填入应付票据登记簿? 18.保管票据登记簿的人是否不能兼管签发票据、支票 和现金? 19.要求运货或给予折让,是否经负责人批准并及时作 了出帐务处理? 初步评价: 经内控问卷和简易测试后,初步认为内控制度的可信赖程度为: 高() 中() 低()

