销售与收款循环审计流程与要点

销售与收款循环审计流程与要点 一、销售与收款的一般流程与重要票据 在现代商业中，一般可以分为现销和赊销两种方式。其中赊销就是利用信誉作为抵押，推后付款。销售与收款的一般流程主要包括以下几

16 第页共页 销售与收款循环审计流程与要点 一、销售与收款的一般流程与重要票据 在现代商业中，一般可以分为现销和赊销两种方式。其中赊销就 是利用信誉作为抵押，推后付款。销售与收款的一般流程主要包括以 下几个环节及审计中因注意的相关原始凭证：1.处理客户订货，审计 中对应的是销货单。2.批准赊销，赊销必须有合法人员经过审查客户 信誉后批准的赊销额，涉及到批准赊销的负责人和相关单据。3.发运 商品，审计中对应的是发运凭证。4.对客户开出账单并登记销货业务， 应具有的原始凭证为销货日记账和应收账款明细账。5.定期对账并催 帐，向客户发送的应收账款对账单，还包括所有款项、折扣、折让的 详细信息、应收款帐龄分析表、催帐单等。6.收款入账，审计中对应 是现金收入日记账、应收账款明细账。7.背提坏账，依照稳健的会计 原则、提取坏账准备。8.审批销售退回及折扣，退货时应具有退货验 收单和入库单，折扣时应有折让业务凭证。9.注销坏账，确认无法收 回后，经批准后将其注销，应在应收款总帐和明细账中有体现。 二、符合性测试 1.了解该企业销售与收款循环内部控制，2.查阅制度、检测职责