税法题库（含答案）

【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）。A.设备维修 　　B.房屋修理　　C.汽车租赁　　D.管道安装　　E.服装加工『正确答案』AE 『答

1. 【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的 有（ ）。 A.设备维修 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工 『正确答案』AE 『答案解析』BCD属于销售增值税服务。 2.【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。 A.外文翻译 B.场地租赁 C.快递服务 D.互联网接入 E.网络教育服务 『正确答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。 3.【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36 万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业： 销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元） 进项税＝1.24（万元） 此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 4.【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手 续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。 『正确答案』 零售价＝5000÷5%＝100000（元） 应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元） 应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元） 5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（ ）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 『正确答案』CDE 『答案解析』选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视 同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售。 6.【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品，取得增值税 专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。 『正确答案』本月进项税额=3.4万元 本月视同销售业务的销项税额＝20×17%＝3.4（万元） 7.【考题·多选题】下列货物，适用13%增值税税率的有（ ）。 A.利用工业余热生产的热水 1