施工企业现金流量表的编制

字数比较多，但不要嫌麻烦，许多条内容都是很有针对性的说明，希望对你有所帮助（一）编制方法1、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业可以采用直接法从有关会计记录中直接获取数据

字数比较多，但不要嫌麻烦，许多条内容都是很有针对性的说明，希望对你有所帮助 （一）编制方法 1 、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。企业可以采用直 接法从有关会计记录中直接获取数据，也可以在利润表的基础上，通过调整资产负债表的有 关项目以及其他不涉及现金收支等项目后而获得。 直接法：是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量， 直接法可以依据利润表中的本年收入为起点，调整与经营活动的有关项目增减变动来计算经 营活动产生的现金流量。 间接法：是以利润表中的本年净利润为起点，通过调整资产负债表和利润表中的相关项目来 计算经营活动产生的现金流量。采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主 12 要需要调整四大类项目：（）实际没有支付现金的费用；（）实际没有收到现金的收益； 34 （）不属于经营活动的损益；（）非经营性应收应付项目的增减变动。其基本原理是： 经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－ 不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的 项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。 2 、本表中的现金是指库存现金、银行存款（含通知金融机构即可随时动用的定期存款）和 其他货币资金，依据重要性原则，集团公司将货币资金的内容全部视同现金在本表中反映。 3 现金等价物是指个月以内的短期投资，集团公司对现金等价物的限定范围为短期投资。 （二）表内有关指标解释 （一）经营活动产生的现金流量 1 、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含收 取的增值税销项税款），包括本期销售收入、提供劳务收到的现金、前期销售商品和提供劳 务本期收到的现金以及本期预收的款项，减去前期和本期销售商品在本期退回的商品而支付 的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。本项目涉及的科目主要 “”“”“”“”“”“”“ 有：现金、银行存款、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入和其他业 ” 务收入等。 Ⅰ 直接编制法 ⑴“” 其他业务收入科目中销售商品、提供劳务直接收到的现金。包括收到的增值税销项税额。 ⑵“”“”“”“” 销售商品、提供劳务产生的应收账款、应收票据其他应收款、内部往来科目中收到 的现金（包括收到的增值税销项税额），扣除销售退回而支付的现金。 ⑶“” 销售商品、提供劳务产生的预收账款科目中预收的现金。 ⑷ 当期收回前期在直接法下核销的坏账损失。 ⑸ 对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映。 ⑹ 销售材料收到的现金在本项目填列。 Ⅱ 间接调整法 =+ 销售商品、提供劳务收到的现金工程结算科目贷方发生额和其他业务收入增值税销项税 +-+-+-+ 额应收账款净额（年初年末）应收票据（年初年末）预收账款（年末年初）销售商 -+“—xx 品材料、提供劳务而产生其他应收款（含工程保修金）（年初年末）内部往来购买 ”-± 商品、接受劳务的局内单位科目（年初年末）（贷方余额按负号计算）特殊业务调整项 目 特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而影响销售商品、提供劳务产生的债权债务项 目发生增减变动的特殊业务的调整。主要包括以下内容： =-+- 特殊业务调整项目本年备抵法计提的坏账准备（或冲减的坏账准备）坏账在直接法 -- 下减少的应收账款非货币性资产清偿债务而减少的应收账款应收票据计提利息以及贴现