企业集的内部控制

企业集团的内部控制 近年来，一些企业集团规模迅速扩张，实现了超常规的发展。然而，由于制度没有创新，管理措施没有及时跟上，不能适应企业集团进一步发展的需要;与此同时，条件

企业集团的内部控制 近年来，一些企业集团规模迅速扩张，实现了超常规的发展。然而，由于制度没有 ; 创新，管理措施没有及时跟上，不能适应企业集团进一步发展的需要与此同时，条件下激 烈而复杂的市场竞争愈演愈烈。我们面临的是，如何有效地控制与防范经营风险，防止国有 () 资产流失，保证和促进企业集团的经济持续健康地发展。本文以上海晟隆集团有限公司的   实践为例，试图探索企业集团加强内部控制的一些具体做法。   一、建立健全内部控制体系，形成良好的控制 企业集团为了维护资产的完整和安全，保证经济信息的真实可靠，提高工作效率和质量； 同时，在遵守国家政策法规的前提下，执行集团的经营决策，实现集团的经营目标，形成一 种自我发展、自我制约、自我调整、自我控制的良性发展势头，就必须建立一套完善的内部 控制体系。它包括内部控制的制度、规定以及相关的操作程序等；并注重企业内部控制环境 的建设，形成一种氛围，增强企业员工的控制意识，提高企业内部各成员实施控制的自觉性。   晟隆集团为适应新情况，重新修订了集团的内部控制制度。该制度侧重于控制，内容涉 及对采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环等企业生产经营活动五大循环中 各个关键控制点的控制。这些控制主要包括不相容职务分离制度、授权与批准制度、财产的   实物控制制度等。 : 晟隆集团的《内部控制制度》对各环节的不相容职务分离作了详尽的规定。比如环节 ;: 审批岗位、出纳岗位、记帐岗位、稽核岗位的职务分离物资管理环节审批岗位、采购岗位、 保管岗位、记帐岗位的职务分离；销售环节：销售业务岗位、审核岗位、岗位、记帐岗位的 职务分离等。同时，对部门之间的协调、牵制，以帐统驭控制实物等也作了相应的规定。   《内部控制制度》对一些需要授权的事项和批准的权限也作了具体规定。比如对采购计 “” 划的审核与批准、供方的评审、少量临时性货物采购的审批、费用的一支笔审批、销售业 务人员对外业务洽谈中的授权权限、客户合法身份及信用情况的审核、脱离正常销售方案的   审批等，都作了明确规定。 《内部控制制度》对财产的实物控制，是指对现金或物资及其记录的接触、使用，要有 保护措施。为此，对原、在制品、产成品、固定资产等实物以及现金的限制接近措施、定期   盘点制度等作了具体规定。 为了配合《内部控制制度》的实施，晟隆集团还制订了一些配套的规定，比如新修订的 《防范经营风险暂行规定》，进一步明确了各责任主体的责任范围和违反规定应追究的相关 责任。并对存货风险、结算风险、票据风险、担保风险、风险、风险、风险等一系列经营风 险的防范，作出了具体而明确的规定。集团公司在修订规定的过程中，组织了数次自下而上 的大讨论，不仅使规定更趋完善，更具操作性，而且使规定更加深人人心，增强了相关人员 的风险防范意识。同时，建立相应的防范经营风险预警机制，定期分析，对突出矛盾和倾向   性问题，及时提出整改措施，明确责任人，并与有关人员和部门的责任考核挂钩。