风险研究生毕业论文参考文献范本与煤炭企业管理层次内部控制体系研究相关论文范文资料参考

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, 风险研究生毕业论文参考文献范本与煤炭企业管理层次内部控制体系研究相关论文范文资 料参考 , 风险研究生毕业论文参考文献范本与煤炭企业管理层次内部控制体系研究相关论文范文 ::, 资料参考预读摘要目前煤炭企业存在内控体系不完善、内控制度不完善、缺少监督管理、 ,, 内控措施乏力和管理层内控意识不足等方面的问题本文对此进行分析基于风险管理视角构 , 建煤炭管理层次内部控制体系具体由内部监督系统、风险管理系统、信息系统三大系统组 ,. 成以期对企业的有效性和财务的真实性起到监督规范的作用 :;; 毕业论文范文关键词风险管理管理层次内部控制 一、引言 2004,COSOERM, 年委员会发布了框架国外风险管理视角下的内部控制框架已经逐步趋于 .,.20085 完善与国外相比我国在风险管理导向的内部控制建设方面还存在着一定的差距年 ,., 月我国发布了《企业内部控制基本规范》开始从理论框架上关注风险管理的相关问题但是 ,, 我国煤炭企业在快速发展过程中企业内控与风险管理机制不完善的问题不断暴露这些问题 . 提醒我国煤炭企业在风险管理视角下的内部控制构建方面仍有很多工作有待展开 二、煤炭企业内部控制存在的问题 （一）缺乏完善的内部控制体系 ,, 随着经济的发展和改革开发进程不断深入我国煤炭企业内部控制构建已趋于完善但是完善 ,,“” 的风险评估、风险预警机制在大部分企业仍然缺乏内部控制较为分散虚位现象逐步暴露 .,. 出来风险意识在煤炭企业中并没有提到应有的高度实质的风险管理工作有待进一步开展 ,., 另外煤炭企业没有设置专门的评估机构基于此可以发现煤炭企业风险管理与内部控制缺 .,, 少系统性的体系进行指导值得注意的是内部控制体系在我国部分煤炭企业已经建立但是 企业在执行内部控制、制定内部控制制度、维护内部控制体系等一系列层面都缺少管理、维 ,. 护使得已经建立的内部控制体系没有发挥应有的作用 （二）内部控制制度不健全 2008,,, 年以后煤炭企业开展了大量的制度建设工作并对各项制度进行汇编对原有制度做了 .,,, 大量的补充但是由于大部分煤炭企业内部控制机构设置不合理工作分工不明确权力制衡 ,,.: 问题不能在企业中得以实现因此内部控制制度体系还有待进行全面完善主要体现在 1,,, （）缺乏仔细的调查和论证制定的制度缺乏合理性企业职工对内部控制制度不认同抵触 ,, 情绪会不断增加最终导致企业内部控制制度在企业实际生产经营过程中寸步难行或内部控 . 制制度的原有效果不能在企业中出现 2,,, （）存在不相容职务由一人承担不相容岗位出现合并的现象与内部牵制原则格格不入归 . 根结底是煤炭企业设置了不合理的内部控制体系 3, （）对内部控制体系运行情况没有按照有关要求仔细检查、评估从而导致未能发现内部控 ,. 制问题缺乏对相关问题的整改 （三）内部控制监督管理不完善 . 企业内部控制是以大量制度及活动来实现的一个持续的过程煤炭企业要加强对内部控制的 ,,. 监督管理工作从而确保内部控制制度得以执行并能够取得良好的效果煤炭企业内部控制 , 不仅是在发现问题之后才进行事后控制与监督事前和事中的持续的监督要作为煤炭企业内 .. 部控制的重中之重内部审计是企业内控体系有效执行的强有力保障内部审计机构可以开展 ,. 独立评价和监督工作在企业内部控制体系中占有重要地位内部审计工作主要是为了监督企 ,. 业的生产经营活动是否在有关的国家法律法规、政策及企业的管理流程下合理开展当前煤 . 炭企业对内部审计工作重视程度不够由于煤炭企业内审人员缺乏执行内部审计所必需的专 , 业胜任能力和经验使得内部审计工作大多停留在企业生产经营、舞弊以及特殊项目调查审 ,,. 计上没有深入地对内部控制体系和风险管理体系进行有效性评价从而发挥应有作用值得